Wohnrecht und Nießbrauchrecht: Der Unterschied einfach erklärt
Bei der Übertragung von Immobilien innerhalb der Familie spielen Wohnrecht und Nießbrauchrecht häufig eine wichtige Rolle. Beide Rechte ermöglichen es, eine Immobilie bereits zu Lebzeiten auf Kinder oder andere Personen zu übertragen und sich trotzdem bestimmte Nutzungsrechte vorzubehalten. Dennoch unterscheiden sich Wohnrecht und Nießbrauch erheblich.
Was ist ein Wohnrecht?
Ein Wohnrecht bedeutet, dass eine bestimmte Person berechtigt ist, eine Immobilie oder einen Teil einer Immobilie selbst zu bewohnen. Der Berechtigte ist nicht Eigentümer, darf aber weiterhin in dem Haus oder der Wohnung leben.
Typisches Beispiel:
Eltern übertragen ihr Einfamilienhaus auf ihr Kind, behalten sich aber ein lebenslanges Wohnrecht vor. Die Eltern dürfen also weiterhin in der Immobilie wohnen, obwohl das Kind bereits Eigentümer geworden ist.
Das Wohnrecht ist in der Regel höchstpersönlich. Es kann normalerweise nicht verkauft, vererbt oder auf eine andere Person übertragen werden. Auch eine Vermietung durch den Wohnrechtsberechtigten ist grundsätzlich nicht möglich, sofern dies nicht ausdrücklich vereinbart wurde.
Damit das Wohnrecht rechtlich abgesichert ist, sollte es im Grundbuch eingetragen werden. Dadurch bleibt das Recht auch dann bestehen, wenn die Immobilie später verkauft wird.
Was ist ein Nießbrauchrecht?
Das Nießbrauchrecht geht deutlich weiter als ein Wohnrecht. Der Nießbrauchberechtigte darf die Immobilie nicht nur selbst nutzen, sondern auch wirtschaftlich verwerten. Das bedeutet insbesondere, dass er die Immobilie vermieten und die Mieteinnahmen behalten darf.
Typisches Beispiel:
Eltern übertragen ein vermietetes Mehrfamilienhaus auf ihr Kind, behalten sich aber den lebenslangen Nießbrauch vor. Das Kind wird Eigentümer, die Eltern erhalten jedoch weiterhin die Mieteinnahmen.
Der Nießbrauch ist daher besonders bei vermieteten Immobilien oder Kapitalanlageimmobilien von Bedeutung. Auch der Nießbrauch sollte im Grundbuch eingetragen werden, damit das Recht dauerhaft abgesichert ist.
Der wichtigste Unterschied
Der entscheidende Unterschied liegt im Umfang der Nutzung.
Beim Wohnrecht darf der Berechtigte die Immobilie grundsätzlich nur selbst bewohnen.
Beim Nießbrauch darf der Berechtigte die Immobilie selbst nutzen oder vermieten und die Erträge daraus behalten.
Das ist in der Praxis besonders wichtig, wenn der Berechtigte später auszieht, zum Beispiel in eine kleinere Wohnung oder in eine Pflegeeinrichtung. Bei einem einfachen Wohnrecht kann die Immobilie dann meist nicht ohne Weiteres durch den Berechtigten vermietet werden. Beim Nießbrauch ist eine Vermietung dagegen grundsätzlich möglich.
Vergleich: Wohnrecht und Nießbrauchrecht
Wohnrecht:
– berechtigt zur eigenen Nutzung als Wohnung
– Vermietung grundsätzlich nicht möglich
– keine Mieteinnahmen für den Berechtigten
– meist geeignet bei selbstgenutzten Immobilien
– mindert den Wert der Immobilie
– wird im Grundbuch eingetragen
Nießbrauchrecht:
– berechtigt zur umfassenden Nutzung der Immobilie
– Vermietung grundsätzlich möglich
– Mieteinnahmen stehen dem Nießbrauchberechtigten zu
– besonders geeignet bei vermieteten Immobilien
– mindert den Wert der Immobilie häufig stärker
– wird ebenfalls im Grundbuch eingetragen
Steuerliche Vorteile bei Wohnrecht und Nießbrauch
Wohnrecht und Nießbrauch können bei der vorweggenommenen Erbfolge erhebliche steuerliche Vorteile haben.
Wird eine Immobilie zu Lebzeiten übertragen und behält sich der bisherige Eigentümer ein Wohnrecht oder Nießbrauchrecht vor, wird nicht der volle Immobilienwert übertragen. Der Wert des vorbehaltenen Rechts wird vom steuerlichen Wert der Immobilie abgezogen.
Dadurch kann sich die Bemessungsgrundlage für die Schenkungsteuer deutlich reduzieren.
Vereinfachtes Beispiel:
Eine Immobilie hat einen steuerlichen Wert von 700.000 Euro. Die Eltern übertragen die Immobilie auf ihr Kind, behalten sich jedoch ein lebenslanges Nießbrauchrecht vor. Der Kapitalwert dieses Nießbrauchrechts beträgt beispielsweise 250.000 Euro.
Dann wird steuerlich nicht der volle Immobilienwert von 700.000 Euro angesetzt, sondern nur ein reduzierter Wert von 450.000 Euro.
Hat das Kind einen persönlichen Freibetrag von 400.000 Euro, wäre nur noch ein Betrag von 50.000 Euro steuerpflichtig.
Ohne Nießbrauchrecht wäre der steuerpflichtige Erwerb deutlich höher.
Warum der Nießbrauch steuerlich oft stärker wirkt
Der Nießbrauch hat häufig einen höheren steuerlichen Wert als ein reines Wohnrecht, weil er nicht nur das Wohnen, sondern auch die wirtschaftliche Nutzung umfasst.
Bei einer vermieteten Immobilie ist der Nießbrauch besonders bedeutsam. Der Nießbrauchberechtigte erhält weiterhin die Mieteinnahmen. Der neue Eigentümer ist zwar bereits Eigentümer der Immobilie, kann diese aber wirtschaftlich noch nicht vollständig nutzen.
Dieser eingeschränkte wirtschaftliche Nutzen führt dazu, dass der steuerliche Wert der Schenkung reduziert werden kann.
Nutzung von Freibeträgen
Ein weiterer Vorteil der lebzeitigen Übertragung besteht darin, dass persönliche Freibeträge bei der Schenkungsteuer grundsätzlich alle zehn Jahre erneut genutzt werden können.
Für Kinder beträgt der Freibetrag derzeit 400.000 Euro je Elternteil. Ehegatten haben einen Freibetrag von 500.000 Euro. Für Enkelkinder gelten je nach Konstellation Freibeträge von 200.000 Euro oder 400.000 Euro.
Durch eine frühzeitige Übertragung mit Wohnrecht oder Nießbrauch kann Vermögen steuerlich optimiert übertragen werden. Gleichzeitig bleibt der bisherige Eigentümer abgesichert.
Einkommensteuerliche Behandlung
Auch einkommensteuerlich unterscheiden sich Wohnrecht und Nießbrauch.
Bei einem reinen Wohnrecht entstehen in der Regel keine Mieteinnahmen. Der Wohnrechtsberechtigte nutzt die Immobilie selbst, erzielt aber keine Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.
Beim Nießbrauch ist dies anders. Vermietet der Nießbrauchberechtigte die Immobilie, stehen ihm die Mieteinnahmen zu. Diese Mieteinnahmen muss er versteuern. Gleichzeitig kann er regelmäßig die mit der Vermietung zusammenhängenden Werbungskosten geltend machen, zum Beispiel Instandhaltungskosten, Verwaltungskosten oder sonstige laufende Aufwendungen.
Der Eigentümer versteuert in diesem Fall keine Mieteinnahmen, da ihm diese nicht zufließen.
Vorteile des Wohnrechts
Ein Wohnrecht eignet sich besonders dann, wenn der bisherige Eigentümer lediglich weiterhin in der Immobilie wohnen möchte.
Die wichtigsten Vorteile sind:
– Absicherung des eigenen Wohnens
– Schutz vor Verlust der Wohnmöglichkeit
– Eintragung im Grundbuch möglich
– steuerliche Reduzierung des Übertragungswerts
– einfache Gestaltung bei selbstgenutzten Immobilien
Das Wohnrecht ist daher häufig bei Einfamilienhäusern oder Eigentumswohnungen sinnvoll, die innerhalb der Familie übertragen werden.
Vorteile des Nießbrauchrechts
Der Nießbrauch ist umfassender und flexibler. Er eignet sich besonders dann, wenn der bisherige Eigentümer weiterhin wirtschaftlich von der Immobilie profitieren möchte.
Die wichtigsten Vorteile sind:
– eigene Nutzung weiterhin möglich
– Vermietung weiterhin möglich
– Mieteinnahmen verbleiben beim Nießbrauchberechtigten
– stärkere steuerliche Wertminderung möglich
– besonders geeignet bei vermieteten Immobilien
– Absicherung im Grundbuch möglich
Gerade bei Mehrfamilienhäusern, vermieteten Wohnungen oder sonstigen Kapitalanlageimmobilien ist der Nießbrauch häufig die sinnvollere Gestaltung.
Nachteile und Risiken
Trotz der Vorteile sollten Wohnrecht und Nießbrauch sorgfältig geprüft und vertraglich sauber geregelt werden.
Ein eingetragenes Wohnrecht oder Nießbrauchrecht mindert den Verkehrswert der Immobilie. Auch ein späterer Verkauf oder eine Finanzierung kann erschwert werden, weil Käufer und Banken solche Belastungen berücksichtigen.
Außerdem sollte genau geregelt werden, wer welche Kosten trägt. Dazu gehören insbesondere:
– Instandhaltungskosten
– Betriebskosten
– Versicherungen
– Grundsteuer
– größere Reparaturen
– Modernisierungen
Gerade beim Nießbrauch ist eine klare Regelung wichtig, da der Eigentümer zwar rechtlicher Eigentümer ist, die wirtschaftliche Nutzung aber beim Nießbrauchberechtigten liegt.
Auswirkungen auf den Immobilienwert
Sowohl Wohnrecht als auch Nießbrauch mindern den Wert einer Immobilie.
Bei der Bewertung werden insbesondere berücksichtigt:
– Alter des Berechtigten
– statistische Lebenserwartung
– Umfang des Rechts
– marktübliche Miete
– Zustand der Immobilie
– Kostentragung
– Möglichkeit der Vermietung
Der Wert des Rechts wird häufig als Kapitalwert ermittelt. Dabei wird der jährliche Nutzungswert mit einem Vervielfältiger multipliziert, der sich unter anderem nach der Lebenserwartung des Berechtigten richtet.
Welche Gestaltung ist sinnvoll?
Welche Gestaltung besser geeignet ist, hängt vom Einzelfall ab.
Ein Wohnrecht ist sinnvoll, wenn der bisherige Eigentümer nur weiterhin selbst in der Immobilie wohnen möchte.
Ein Nießbrauch ist sinnvoll, wenn der bisherige Eigentümer zusätzlich die Möglichkeit behalten möchte, die Immobilie zu vermieten und Mieteinnahmen zu erzielen.
Bei selbstgenutzten Einfamilienhäusern reicht häufig ein Wohnrecht aus. Bei vermieteten Immobilien ist dagegen meist der Nießbrauch die passendere Lösung.
Fazit
Wohnrecht und Nießbrauchrecht sind wichtige Instrumente bei der lebzeitigen Immobilienübertragung.
Das Wohnrecht sichert dem Berechtigten das Recht, eine Immobilie selbst zu bewohnen. Der Nießbrauch geht deutlich weiter und erlaubt auch die Vermietung sowie die Vereinnahmung der Mieteinnahmen.
Steuerlich können beide Rechte vorteilhaft sein, weil sie den Wert der übertragenen Immobilie mindern und dadurch Schenkungsteuer reduzieren können. Der Nießbrauch hat dabei häufig eine stärkere steuerliche Wirkung, insbesondere bei vermieteten Immobilien.
Welche Lösung im Einzelfall sinnvoll ist, sollte sorgfältig geprüft und notariell sowie steuerlich abgestimmt werden.
